用友GRP--R9产品线

建设特色财务内控体系 构筑廉政风险“防火墙”

作为市级民政财务管理的主管部门,上海市民政局承担了市本级26个内设机构、42个局属事业单位(包括33个全额拨款单位、4个自收自支事业单位、5个企业化管理的事业单位)各项民政资金的统筹管理和规范保障。

近年来,针对过去各单位财务管理模式不够规范、流程设计不够科学、财务软件不够统一而造成的财务制度易受人为因素干扰、主管部门缺乏事前和事中监管手段等问题,上海市民政局将内部控制作为三重一大的重要基础性工作来抓,探索建立了制度+队伍+科技的财务管理模式。

此外,上海市民政局通过财务内控管理平台的建设,既强化了刚性要求,又提升了柔性服务,同时进一步加强了财务监督力度。

制度+队伍+科技的管理模式

内部控制的施行离不开领导的重视和支持。

上海市民政局于2015年成立了内部控制领导小组,强化领导意识,发挥组织作用,由局长担任组长,全体党组成员为组员,下设办公室,由分管计划财务的党组成员、副局长担任办公室主任,日常工作由计划财务处承担。在内控领导小组的领导支持下,上海市民政局探索建立了制度+队伍+科技的财务管理模式。

制度是指进一步健全各类财务管理制度,是建立健全财务内控体系的基础。

根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》,上海市民政局梳理制订了相关制度,如《市民政局机关经费支出审批报销办法》《市民政局经济合同管理办法》《市民政局市级财政专项资金评审管理实施细则》《市民政局直属事业单位项目支出预算管理暂行办法》《市民政局预算编制及批复流程》等。

队伍是指局属事业单位财务主管由市局财务主管部门统一委派。队伍是建立健全财务内控体系的关键。1998年,响应财政部相关要求,上海市民政局成立财务服务中心,并通过该中心委派财务主管到各局属企事业单位,对财务 主管的任免、调派、考核、奖惩等统一进行管理。在考核时,上级部门占90%考核权,受派单位占10%考核权,从而有利于充分行使管理监督职能。局属事业单位财务主管一方面是单位领导的助手,以专业的角度去处理各类财务事项;另一方面又是单位各项业务遵从财经纪律的把关者,需要严格坚持原则,杜绝各类财务违规事件的发生。

科技是指利用现代信息技术建立的市民政局财务内控管理信息化平台。
科技是建立健全财务内控体系的手段。

当然,只有首先搞好制度队伍的建设,才能利用科技的手段,进一步提高财务管理水平,提升财务日常工作效率。

九大模块打造财务内控管理平台

上海民政财务内控管理平台于2015年研究开发并试点运行,2016年在局机关及37家局属预算单位(33个全额拨款事业单位、4个自收自支事业单位)全面推广。该平台以建立全面预算管理与预算执行体系,实现预算与核算精细化管理为目标,以规范流程,提高效率,预防风险为重点,主要包括财务信息门户、财务重大事项管理、项目库管理、预算管理、预算执行管理、财务风险预警、银行账户监管、综合分析和财务服务九大模块。

信息门户。信息门户即统一工作平台,是各个局属单位的统一入口。上海市民政局内部的26家内设机构以及37 局属事业单位,均通过该平台进行日常工作管理。
财务重大事项管理。结合制度要求,局属各事业单位将财务重大事项以报告形式提交市民政局业务主管部门及财务分管领导。申报采取常规事项按季申报、特殊事项实时申报的方式,使得管理部门及分管领导能够及时、全面地动态掌握各局属事业单位的财务整体情况。

项目库管理。上海市民政局每年承担大量的民生专项项目实施和专项资金管理工作,因此,做好项目库信息化管理是内控管理的关键。通过项目库管理,项目经办单位可以在线进行专项项目编制、项目审批、项目预算申报、项目资金审批、项目用款计划以及支付管理等。

预算管理。通过预算管理,各单位、业务处室可在平台上编报本单位(处室)的预算,提供明细测算、政策依据、绩效目标等信息,按预设流程进行单位内部审核。审核内容既包括信息化项目经费、课题经费、培训经费等的前置审核,也包括预算管理部门的综合审核,从而满足单位内部预算管理需要。

预算执行管理。预算执行管理可对已批复的预算的执行情况提供完整的管理。这也是实现业务管理方式从单纯的事后核算向事前规划管理、事中监督控制、事后统计分析的计划财务方式逐步过渡的关键步骤。上海市民政局通过指标管理、用款计划、网上报销等3项建设,确保资金的正确使用。

财务风险预警管理。财务风险预警管理,可实现单位财务部门对资金流转的全过程进行监控。上海市民政局依托信息技术分析过滤、多环节设置风险预警控制,同时根据不同程度、不同类型的违规情况,分别设置限制申报、消息提醒、中止支付等手段,建立事前、事中、事后”3道预警防线,筑起廉政风险防火墙

银行账户监管。上海市民政局与各单位开户银行支付系统进行对接,打通审批环节与支付环节的数据校验通道,做到通过银行支付的数据与报销单据审批数据一致。当银行支付系统收到由财政国库电子支付管理平台发出的民政经 费支出信息时,会将该支出信息反馈至内控管理平台。平台在对民政资金预算信息与支付信息进行准确性比对后,发出支付指令,方可完成支付环节。

综合分析管理。上海市民政局通过对机关本部、局属事业单位数据的深层次分析,得出相关财务分析参数。例如,各类指标数据的动态分析、各类资金的预算执行情况、各单位的预算执行率等,有助于局领导了解财务综合状况,辅助决策。

财务服务。上海市民政局通过财务服务系统提供个人财务和部门财务的工作平台。个人可实现报销单、借款、核销情况查询,以及个人工资、津补贴等收入情况查询;部门领导还可以查询整个部门的报销情况、各项经费支出比重,统计整个部门的预算支出情况。

强化刚性要求提升柔性服务

上海民政财务内控管理平台的推广使用,让上海市民政局通过强化刚性要求,提升了柔性服务,具体包括如下几点。

一是强化了刚性要求。通过规章制度和科技手段的有机结合,用规范的工作制度来制约权力,用统一的支出标准来确认支出,有效解决了过去虽有财务制度但受人为因素干扰而不执行或执行有偏差的问题。

二是提升了柔性服务。通过流程追踪查询、工作节点控制和财务数据决策分析,既增强了财务人员工作便捷度,省去了以往大量过程查询的无效劳动,也促进了财务管理与民政业务工作的融合。据统计,仅办理经费申请报签工作效率就提升了35%左右。

三是加强了财务监管。通过对财务活动事前、事中、事后的全过程监管,以及财务数据比对校验,形成了一个完整的资金信息链,加强了民政资金使用的动态监控、科学监管,有效防范了廉政风险,从以往单纯的事后核算改变为事前规划管理、事中监督控制、事后统计分析,进一步提升了财务管控水平。

(上海市民政局)